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鲁大校发【2014】47号
关于印发《BET体育365投注官网科研经费审计办法》的通知
各院、部，机关各部门，各直属单位：
现将《BET体育365投注官网科研经费审计办法》印发给你们，请遵照执行。
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2014年5月30日
BET体育365投注官网科研经费审计办法
第一条 为加强学校科研经费管理，保证科研经费使用的合法性和有效性，提高科研经费使用效益，根据国家、山东省和学校有关科研经费管理规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称科研经费审计，是指学校审计部门根据国家有关法律法规和学校有关规定，对学校各类科研经费的收支状况及其使用效益等情况进行的监督和评价。
第三条 科研经费的审计范围包括：由BET365承担的所有纵向、横向及校拨科研经费等。
第四条 学校审计本门要将科研经费审计列入年度工作计划，对全部科研项目实施抽查审计。
第五条 按规定需要委托社会中介机构审计的科研项目，由审计处组织聘请社会中介机构进行审计。
第六条 科研经费审计类型分为：
（一） 科研经费决算审计，主要是按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算的科研项目，对其经费财务决算的审签。
（二） 自主安排的科研经费审计，主要是指审计部门根据上级及学校统一安排，或受科研主管部门的委托，依据有关科研政策规定，对科研经费收支、预算执行等管理情况进行审计。
第七条 科研经费审计的主要内容
（一） 科研经费决算审签的主要内容：
1. 财务决算的编制是否符合国家的有关规定，决算是否真实、准确、完整，有无超预算，虚报决算现象；
2. 科研经费开支是否符合经费预算、科研经费管理规定和财务制度。
3. 决算报表数据是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结余是否准确。
(二)自主安排的科研经费审计的主要内容：
1.科研经费纳入学校财务部门统一管理、集中核算、专款专用的情况；
2.科研经费管理内控制度的建立健全及执行情况；
3.批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算（或合同）的到位情况；
4.科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准，是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等违规违纪问题；
5.仪器设备、大宗实验材料等物资采购是否按照国家和学校规定的采购方式、方法和程序进行，形成的固定资产和无形资产是否纳入学校资产管理；
6.科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关规定；
7.科研经费使用进度情况，有无进展迟缓、只立项不开展工作等情况；
8.科研项目协作是否真实，经费转拨是否规范；
9.其他需要审计的事项。
第八条 科研经费审计所需要资料
（一） 科研经费决算审签所需要的资料
1. 经科研主管部门和财务部门签字、盖章确认的科研经费决算报表；
2. 批复下达的项目预算或计划书；
3. 项目支出中若含有协作费支出，应提供协作协议书；
4. 科研经费支出明细账；
5. 其他相关资料。
对报审资料不全的项目，需补充完整后审计部门方予以签审。
（二） 自主安排的科研经费审计所需要的资料：
1. 科研项目立项批复文件及下达的项目预算；
2. 科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（采购合同、加工协议）等；
3. 协作单位使用协作经费的合同或协议；
4. 项目结余经费使用说明；
5. 科研项目完成结题文件；
6. 项目参与实施人员名单（包括姓名、年龄、职称等。）
7. 其他相关资料。
以上4—6项资料，需由科研项目负责人、所在单位负责人签字并盖单位公章；涉及外单位的，外单位相关负责人签字、加盖单位公章。被审计单位及项目负责人对所提供审计材料的真实性和完整性负责。
第九条 科研经费审计程序
（一）科研经费决算审签程序为：
1. 科研项目负责人将经费决算报学校科研主管部门和财务部门审核签章后，在规定上报决算截至日的10个工作日前，将资料报送审计部门。
2.审计部门收到资料后应及时进行审查，如发现审计资料不齐全、不准确，或经费开支内容不符合财务管理的有关规定，应及时通知相关单位或项目负责人，在规定的时间内进行补充和修正。
3. 审计部门审核确认无误后签字、盖章。
（二） 自主安排的科研经费审计程序为：
1.每年12月底，科研主管部门向审计部门提出下年度审计意向，经审计部门审核后，报学校领导批准，列入审计工作计划。临时需增加的科研经费审计项目，须经学校主管领导批准。
2.审计部门在开展审计前，需进行审前调查，制定审计实施方案，明确审计目的、范围和时限。
3.审计部门在实施审计的5个工作日前，向科研主管部门及相关单位送达审计通知书。
4.相关单位按照审计通知书的要求，通知被审计的科研项目负责人。科研项目负责人按照审计部门的要求，及时向审计部门送报审计所需的资料，并对所报送资料的真实性和完整性作出承诺。
5.审计部门按照必要的审计程序和方法实施审计。科研主管部门、相关单位及被审计的科研项目负责人应积极支持和配合审计部门工作。
6.实施审计后，审计部门出具审计报告征求意见稿，在征求科研项目负责人、相关单位及科研主管部门意见后，报主管审计的学校领导审批，出具正式的审计报告。
7.审计部门向科研主管部门、相关单位及科研项目负责人提交审计报告。对审计报告中提出的存在问题和审计建议，项目负责人及相关单位应按要求及时进行落实、整改。
8.审计项目终结后，审计处做好档案资料的整理、归档工作。
第十条 学校审计部门可视工作需要，对与科研项目经费有关的经济活动进行延伸审计。
第十一条 审计部门若发现违规违纪等重大问题，应及时向学校领导报告，并通报有关部门。
第十二条 本办法由审计处负责解释。
第十三条 本办法自公布之日起施行。原《BET体育365投注官网科研经费决算审签暂行办法》（鲁大校发【2009】71号）同时废止。
BET体育365投注官网办公室 2014年5月30日引发
